I. Introducción al Derecho Mercantil 1

1. El Comercio como Actividad Económica
 Idea general del Comercio. Evolución histórica del Comercio.

2. Introducción al Derecho Mercantil
 Concepto. Formación. Fuentes del Derecho Mercantil.

3. Sujetos de la Actividad Mercantil
El empresario. Concepto. La empresa. Colaboradores del empresario.

4. Los Empresarios Sociales
 Clasificación de las Sociedades Mercantiles. Sociedad Anónima. Sociedad de Responsabilidad Limitada. Sociedad Nueva Empresa.

5. Protección del Empresario y del Tráfico Mercantil
Responsabilidad civil. Representación mercantil. Protección de la propiedad industrial. Defensa de la competencia. Contabilidad mercantil.

6. El Registro Mercantil
El Registro Mercantil. Organización estructural y funcional.

7. Los Contratos Mercantiles
Las obligaciones mercantiles. Contratos mercantiles. Contrato de compra-venta. Contratos bursátiles. Contrato de depósito mercantil. Contrato de préstamo mercantil. Contratos de cuenta corriente mercantil. Contrato de transportes. Otros tipos de contrato.

II. Introducción al Derecho Mercantil 2

1. Títulos Valores
Concepto. Clasificación. Forma de emisión de Títulos. Otros Títulos Valores. Los Títulos-Valores emitidos por el Estado. La Ley de Circulación de las diversas clases de Títulos-Valores.

2. El Cheque
Introducción y concepto. Requisitos para la validez del cheque. La función económica del cheque. Régimen jurídico del cheque. El pago voluntario y el pago forzoso del cheque. Clases de cheques especiales.

3. El Pagaré
Función económica y concepto. Requisitos formales. Clases de pagarés y supuestos discutidos. Régimen jurídico del pagaré.

4. La Letra de Cambio
Introducción. Concepto y elementos. Forma. La provisión de fondos. La aceptación. El endoso. El aval. El pago. Requisitos formales de la letra    de cambio.

III. Contabilidad Financiera 1

1. Conceptos Básicos de Contabilidad
Introducción. Teoría de las cuentas. Libros de contabilidad. Ciclo contable.

2. Introducción a la Contabilidad
Introducción. El concepto de empresa. Clasificación. El patrimonio. Marco conceptual de la contabilidad. La reforma contable de 2007.

3. Cuentas de Gestión: Gastos
Cuentas de compras. Cuentas de variación de existencias. Cuentas de servicios exteriores. Cuentas de tributos. Gastos de personal.

4. Cuentas de Gestión: Ingresos
Conceptos previos. Ingresos por ventas y prestación de servicios: valoración. Concepto de cifra de negocio. Contabilidad de los ingresos.

5. Existencias
La valoración de las existencias en la contabilidad. La contabilidad de las existencias. Regularización de existencias. Deterioro del valor de las existencias.

6. Acreedores y Deudores por Operaciones Comerciales
Efectos comerciales: letra de cambio, cheque y pagaré. Contabilidad. Operaciones con efectos. Las insolvencias.

7. Tratamiento Contable de Envases y Embalajes
Envases con facultad de devolución. Compras y ventas. La contabilidad de envases y embalajes. Contabilización especial de envaes y embalajes.

IV. Contabilidad Financiera 2

1. El Inmovilizado
Inmovilizado material. Inversiones inmobiliarias. Inmovilizaciones intangibles. Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar.

2. Instrumentos Financieros
Normativa aplicable. Activos financieros. Pasivos financieros. Instrumentos de patrimonio propio. Instrumentos financieros híbridos y compuestos.

3. Los Fondos Propios. El Patrimonio Neto
Introducción al concepto de patrimonio neto. Cuentas y relaciones contables. Supuestos prácticos sobre fondos propios.

4. El Impuesto sobre el Beneficio Empresarial
Concepto y características. La contabilidad como elemento básico. Impuesto sobre beneficios. Normas de valoración.

5. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A.)
Estudios del impuesto sobre el valor añadido (IVA). Contabilización del IVA.

6. Periodificación
Principio del devengo. Ajustes por periodificación de tráfico. Ajustes por periodificación de intereses.

7. Cuentas Anuales
Normas de elaboración. Balance. Cuenta de pérdidas y ganancias. Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de flujos de efectivo. Memoria.

V. Contabilidad Financiera 3

Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad

VI. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1: Naturaleza, Objeto y Hecho Imponible

1. El I.R.P.F.: Naturaleza, Objeto y Ámbito de Aplicación
Concepto, naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación.

2. El Hecho Imponible del I.R.P.F.
Concepto. La base imponible y el concepto de renta. Presunción de onerosidad. Operaciones vinculadas. Exenciones.

3. Sujeto Pasivo y Individualización de Rentas
Sujeto pasivo: concepto de contribuyente de acuerdo con la ley 35/2006 de reforma del IRPF. Concepto de residencia fiscal. Unidad familiar. Individualización de rentas.

4. Período Impositivo y Devengo del Impuesto
Período impositivo. Imputación temporal. Peculiaridades.

VII. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2: la Renta, las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales

1. Los Rendimientos del Trabajo
Determinación de la base imponible y liquidable. Los rendimientos del trabajo. Reducciones y gastos deducibles.

2. Los Rendimientos del Capital
Los rendimientos del capital. Los rendimientos del capital inmobiliario. Rendimientos de capital mobiliario.

3. Rendimientos de Actividades Económicas 
Introducción. Distinción entre rendimientos de actividades profesionales y empresariales. Elementos afectos. Reglas generales del cálculo del rendimiento neto. Estimación directa. Reducción. Estimación objetiva.

4.Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
Concepto. Delimitación negativa de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Ganancias patrimoniales exentas. Delimitación negativa de pérdidas patrimoniales. Otras ganancias y pérdidas patrimoniales.

5.Integración y Compensación de Rentas
Conceptos previos. Renta general. Renta del ahorro.

VIII. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3: Declaración del Impuesto

1. Integración y Compensación de Rentas
Conceptos previos. Renta general. Renta del ahorro.

2.La Base Liquidable
Concepto. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistema de previsión social. Límite de la reducción. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.

3.Regímenes Especiales
Imputación de rentas inmobiliarias. Régimen de atribución de rentas. Transparencia fiscal internacional. Imputación de rentas derivadas de la cesión de derechos de imagen.

4.Circunstancias Personales y Familiares del Contribuyente
Mínimo personal y familiar. Mínimo del contribuyente. Mínimo por descendientes. Mínimo por ascendientes. Mínimo por discapacidad.

5. Cuota Íntegra y Líquida. Cuota Diferencial
Cuota íntegra. Deducciones a practicar en la cuota íntegra. Deducción por actividades económicas. Deducción por donativos. Cuota diferencial.

6.Tributación Conjunta y Unidad Familiar
Introducción. Unidad familiar. La tributación conjunta.

7.Declaración del Impuesto
Obligación de declarar. Devoluciones. Borrador de declaración.

8.Retenciones y Pagos a Cuenta
Obligaciones Formales de los Contribuyentes Obligados a retener o ingresar a cuenta. Rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta. Base para calcular el tipo de rentención. Cuota de retención. Derechos de imagen. Pagos fraccionados.

IX. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4: La Gestión del Impuesto

1. La Gestión del I.R.P.F.
Obligación de declarar. La autoliquidación. El borrador de la declaración. Comunicación de datos por el contribuyente y solicitud de devolución. La obligación de practicar pagos a cuenta. Normas sobre pagos a cuenta. Importe de los pagos a cuenta. Liquidación provisional. Devolución de oficio a contribuyentes obligados a declarar. Obligaciones formales de los contribuyentes. Obligaciones formales del retenedor, del obligado a practicar a cuenta y otras obligaciones formales. Responsabilidad patrimonial del contribuyente. Infracciones y sanciones. Orden jurisdiccional.

2. Modelos de Formulario
Cambio de domicilio fiscal: constancia en expedientes pendientes de resolución. Premios literarios, artísticos o científicos: comunicación de la fecha de concesión, cuantía y datos de los beneficiarios. Premios literarios, artísticos o científicos: solicitud de exención. Premios literarios, artísticos o científicos: comunicación de la fecha de concesión, cuantía y datos de beneficiarios de sucesivas convocatorias sin modificación. Premios literarios, artísticos o científicos: escrito al ganador del premio comunicando la exención. Representación simple otorgada por persona física. Designación representante de no residentes. Solicitud al pagador de aumento de tipo de retención por rendimientos de trabajo. Estimación objetiva: comunicación de circunstancias excepcionales que imponen gastos extraordinarios y una disminución patrimonial de elementos afectos a la actividad empresarial. Estimación objetiva: comunicación de alteraciones graves en el ejercicio de actividad. Reinversión en vivienda habitual en año distinto a la enajenación. Reinversión en activos fijos materiales en año distinto del de enajenación. Reinversión en inmuebles o buques en año distinto a la enajenación. Propuesta de imputación temporal. Solicitud de ampliación para la construcción de una vivienda por paralización de las obras por causas excepcionales no imputables al sujeto pasivo. Solicitud de prórroga del plazo de cuatro años para la finalización de las obras por quiebra o suspensión de pagos del promotor. Deducciones por donación o bienes de patrimonio histórico español. Certificado de ingreso a cuenta a personas físicas. Certificado de ingreso a cuenta a personas jurídicas. Solicitud al pagador de aumento de tipo de retención por renidimientos de trabajo. Solicitud de la aplicación del tipo reducido para las retenciones en los primeros ejercicios de la actividad profesional. Solicitud admisión pago mediante bienes patrimonio histórico español. Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de la deuda en período voluntario o ejecutivo, acompañando compromiso irrevocable de aval. Manifestación de pretender el pago mediante bienes del patrimonio histórico español. Pago mediante bienes del patrimonio histórico español: solicitud valoración bien. Solicitud de devolución de cantidad resultante de autoliquidación con intereses de demora.

ANEXO I: Normativa Complementaria

ANEXO II: Modelos de Declaración I.R.P.F.

ANEXO III: Modelos de Declaración Renta No Residentes.

X. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 5 (Supuestos Prácticos)

1. Supuestos Prácticos

XI. Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD 1. Impuesto sobre el Patrimonio

1. Impuesto sobre el Patrimonio: Conceptos
Naturaleza del impuesto. Objeto del impuesto. Ámbito territorial. El hecho imponible.

2. El Sujeto Pasivo en el Impuesto sobre el Patrimonio
Concepto de sujeto pasivo en el Impuesto sobre el Patrimonio. Representantes de los sujetos pasivos no residentes en España.

3. La Base Imponible del Impuesto sobre el Patrimonio
Los bienes inmuebles. Actividades empresariales y profesionales. Depósito en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo.

4.La Base Liquidable, el Devengo del Impuesto sobre elPatrimonio: Concepto de Deuda Tributaria
La base liquidable. El devengo del Impuesto. Cuota íntegra. Límite de la cuota íntegra. Impuestos satisfechos en el extranjero.

5.La Gestión del Impuesto
Autoliquidación. Personas obligadas a presentar declaración. Presentación de la declaración. Infracciones y sanciones. Orden jurisdiccional.

6. Formularios del Impuesto sobre el Patrimonio
Representación simple otorgada por persona física. Solicitud de valoración del bien para pago de deuda tributaria. Solicitud de tasación pericial contradictoria. Manifestación de querer pagar mediante entregas de bienes del Patrimonio Histórico Español.

UNIDAD 2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

1. Conceptos Previos
Naturaleza y contenido. Ámbito territorial.

2. El Hecho Imponible
Concepto de hecho imponible.

3. El Sujeto Pasivo
Concepto de sujeto pasivo. Responsables subsidiarios.

4. La Base Imponible
Concepto de base imponible del impuesto.

5. La Cuota Tributaria
Concepto. La cuota tributaria de los arrendamientos.

6.Reglas Especiales
Las concesiones administrativas. Otras reglas especiales.

7. Operaciones Societarias
Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria.

8. Actos Jurídicos Documentados
Conceptos. Documentos notariales. Documentos mercantiles.
Documentos administrativos.

9. Gestión del Impuesto
Beneficios fiscales. Comprobación de valores. Devengo y prescripción. Obligaciones formales. Gestión y liquidación del impuesto. Devoluciones.

10. Formularios
Devolución por adjudicación de bienes para pago de deudas. Documentos que comprenden actos liquidables a nombre de terceras personas. Autorización de pago en metálico.

XII. Impuesto sobre Sociedades 1: Concepto y Base Imponible

1.Impuesto de Sociedades: Conceptos Previos
La naturaleza y el ámbito de aplicación del Impuesto de Sociedades. El hecho imponible. El sujeto pasivo en el Impuesto de Sociedades.

2.La Base Imponible del Impuesto de Sociedades (I)
Concepto. Las correcciones de valor: amortizaciones. Pérdida de valor de los elementos patrimoniales. Las provisiones para riesgos y gastos. Gastos no deducibles..

3. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades (II)
Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en el caso de transmisiones lucrativas y societarias. Regla general. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales. Las sustitución del valor contable por el valor normal de mercado.

4. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades (III) La contabilidad de los ingresos y los gastos. La Subcapitalización.
Exención para evitar la doble imposición económica internacional sobre dividendos y rentas de fuente extranjera, derivadas de la transmisión de valores representativos de los Fondos propios, de entidades no residentes en territorio español. Exención de determinadas rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente. Deducción por inversiones para la implantación de empresas en el extranjero. La obra benéfico-social de las cajas de ahorro. La compensación de bases imponibles negativas.

5. La Base Imponible del Impuesto de Sociedades (IV): Amortizaciones
Introducción. La amortización según tablas. La amortización degresiva. Amortización según porcentaje constante. Amortización según números dígitos. Planes de amortización. Amortización de las marcas, derechos de traspaso y otros elementos de inmovilizado material.

XIII. Impuesto sobre Sociedades 2: Devengo, Deducciones y Bonificaciones

1.Período Impositivo, Devengo del Impuesto y Concepto deDeuda Tributaria en el Impuesto de Sociedades
Período impositivo y devengo del Impuesto de Sociedades. Deuda tributaria.

2. Deducciones para Evitar la Doble Imposición
Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna. Deducción para evitar la doble imposición internacional. Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones.

3. Las Bonificaciones en el Impuesto de Sociedades
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Bonificación por actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales.

4. Deducciones para la Realización de Determinadas Actividades
Deducción por actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación tecnológica. Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos (art. 41 LIS). Actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación tecnológica (art. 35 LIS). Inversiones en tecnologías de la información y de la comunicación (art. 36 LIS). Deducciones medidas apoyo sector transporte (art. 38.4 y 5 LIS). Inversiones en producciones cinematográficas (art. 38.2 LIS). Inversiones en bienes de interes cultural (art. 38.1 LIS). Actividades de exportación. Gastos de formación profesional (art. 40 LIS). Inversiones en edición de libros (art. 38.3 LIS). Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo, a mutualidades de previsión social que actuen como instrumento de previsión social empresarial, a planes de previsión social empresarial o por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad (art. 43 LIS). Inversiones y gastos en guarderías para hijos de trabajadores (art. 38.6 LIS).

5. Pago Fraccionado y Deducción de los Pagos a Cuenta
El pago fraccionado. Nacimiento de la obligación de retener. Obligados a retener. Excepciones a la obligación de retener e ingresar a cuenta. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Presentación de modelos de retención de ingresos y pagos a cuenta. Deducción de los pagos a cuenta.

XIV. Impuesto sobre Sociedades 3: Regímenes Especiales

1.Regímenes Tributarios Especiales: Agrupaciones de InterésEconómico y Uniones Temporales de Empresas
Concepto de régimen tributario especial. Agrupaciones de interés económico españolas. Agrupaciones europeas de interés económico. Uniones temporales de empresas. Criterios de imputación. Identificación de socios o empresas miembros.

2.Régimen Especial de las Entidades Dedicadas al Arrendamiento de Vivienda
Ámbito de aplicación. Bonificaciones.

3. Régimen Especial de Sociedades y Fondos de Capital-Riesgoy Sociedades de Desarrollo Industrial Regional
Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional.

4. Instituciones de Inversión Colectiva
La tributación de las instituciones de inversión colectiva. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva. Rentas contabilizadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversión colectiva. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva, constituídas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales. Régimen fiscal de los fondos de inversión mobiliaria. Régimen fiscal de las sociedades de inversión mobiliaria. Tributación de los socios o partícipes.

5. Régimen de Consolidación Fiscal
Conceptos previos. Definición del grupo fiscal: sociedad dominante y sociedades dependientes. Responsabilidades tributarias. Inclusión o exclusión de sociedades en el grupo fiscal. Determinación del dominio indirecto. Aplicación del régimen de consolidación fiscal. Determinación de la base imponible del grupo fiscal. Eliminaciones. Incorporaciones. Compensación de bases imponibles negativas. Reinversión. Período impositivo. Cuota íntegra del grupo fiscal. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal. Obligaciones de información. Pérdida del régimen de consolidación fiscal. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal.

6. Régimen Especial de Fusiones, Escisiones, Aportaciones deActivos y Canje de Valores
Conceptos previos. Régimen de las rentas derivadas de la transmisión. Valoración fiscal de los bienes adquiridos. Valoración fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestación de la aportación. Régimen fiscal del canje de valores. Tributación de los socios en las operaciones de fusión, absorción y escisión total o parcial. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente. Subrogación en los derechos y las obligaciones tributarias. Imputación de rentas. Pérdidas en los establecimientos permanentes. Las obligaciones contables. Aportaciones no dinerarias. Normas para evitar la doble imposición. Aplicación del régimen fiscal.

7. Régimen Especial de la Minería
Libertad de amortización. Factor de agotamiento. Factor de agotamiento: inversión. Factor de agotamiento: requisitos. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos.

8. Régimen Especial de la Investigación y Explotación deHidrocarburos Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos: factor de agotamiento.
Factor de agotamiento: requisitos. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos. Titularidad compartida. Amortización de inversiones inmateriales y gastos de investigación. Compensación de bases imponibles negativas.

9. Transparencia Fiscal Internacional
Inclusión en la base imponible de determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes.

10. Incentivos Fiscales para Empresas de Reducida Dimensión
Ámbito de aplicación. Libertad de amortización. Libertad de amortización para inversiones de escaso valor. Amortización del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial. Dotación para posibles insolvencias de deudores. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión. Tipo de gravamen.  

11. Otros Regímenes Especiales
Régimen especial de determinados contratos de arrendamiento financiero. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros. Régimen de entidades parcialmente exentas. Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común. Régimen de las entidades navieras en función de tonelaje. Régimen de las entidades deportivas.

XV. Impuesto sobre Sociedades 4: Gestión del Impuesto

1. La Gestión del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades. Obligación de colaboración. Las obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados. Revalorizaciones contables voluntarias. Declaraciones. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria. Liquidación provisional. Devoluciones. Obligación de retener. Normas sobre retención, transmisión y obligaciones
formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios. Domicilio social. Facultades de la administración para determinar la base imponible. Orden Jurisdiccional.

2. Impuesto sobre Sociedades: Modelos de Formulario
Formulario tipo para cambio de domicilio fiscal. Formulario de solicitud de plan de amortización. Formulario modificación, manifestación y justificación de modificación de criterios de imputación temporal de ingresos y gastos. Formulario plan especial de reinversión de los beneficios, puestos de manifiesto en la transmisión de inmovilizado material afecto a la actividad de las empresas. Formulario de solicitud de aplazamiento
o fraccionamiento de la deuda en período voluntario o ejecutivo, acompañando compromiso irrevocable de aval. Formulario plan especial de reinversión de los beneficios, puestos de manifiesto en la transmisión de inmovilizado material afecto a la actividad de las empresas. Formulario de instancia solicitando la legalización de libros de comercio. Formulario de imputación de bases, deducciones, bonificaciones y retenciones. Formulario de solicitud de intereses de demora. Formulario de solicitud de compensación de deudas a instancias del obligado al pago. Formulario de imputación de bases, deducciones, bonificaciones, y retenciones. Formulario solicitud de certificación ambiental para obtener beneficios fiscales previstos en la legislación del impuesto de sociedades.

ANEXO: Modelos de Declaración del Impuesto sobre Sociedades

XVI. Impuesto sobre el Valor Añadido 1

1.Naturaleza y Ámbito de Aplicación
Naturaleza del impuesto. Ámbito de aplicación. Acuerdos internacionales.

2. El Hecho Imponible (I): La Entrega de Bienes y Prestación de Servicios
Concepto de hecho imponible. Concepto de empresario o profesional. Concepto de actividad empresarial o profesional. Concepto de edificaciones. Operaciones no sujetas al IVA. La entrega de bienes. La entrega de bienes. Las operaciones asimiladas a la entrega de bienes. El concepto de transformación. El concepto de prestación de servicios. Operaciones asimiladas a la prestación de servicios. Adquisicion intracomunitaria de bienes. Importaciones de bienes. Operaciones asimiladas a las importaciones
de bienes.

3. El Hecho Imponible (II): Las Exenciones Supuestos Prácticos
Exenciones en operaciones interiores. Exenciones en las exportaciones de bienes. Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones. Exenciones relativas a las zonas francas, depósitos francos y otros depósitos. Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales. Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro estado miembro. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Importaciones de bienes cuya entrega en el interior estuviese exenta del impuesto. Exenciones en las importaciones de bienes personales por traslado de residencia habitual. Los bienes personales: exenciones. Exenciones en otras importaciones.

XVII. Impuesto sobre el Valor Añadido 2

1. Lugar de Realización del Hecho Imponible
Lugar de realización de las entregas de bienes. Lugar de realización de las prestaciones de servicios. Lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes. Lugar de realización de los servicios accesorios al transporte intracomunitario de bienes. Lugar de realización de los servicios de mediación en los transportes intracomunitarios de bienes y en los servicios accesorios a dichos transportes.

2. El Devengo del Impuesto
Devengo del impuesto en entrega de bienes y prestación de servicios. Devengo del impuesto en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Devengo del impuesto en las importaciones.

3. La Base Imponible
La base imponible en la entrega de bienes y prestación de servicios. Modificación de la base imponible. Determinación de base imponible. La base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. La base imponible en las importaciones.

4.Los Sujetos Pasivos
Los sujetos pasivos en la entrega de bienes y la prestación de servicios. Los sujetos pasivos en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Sujetos pasivos en las importaciones. Los responsables del impuesto. Repercusión el impuesto. Rectificación de las cuotras impositivas repercutidas.

5. El Tipo Impositivo
El tipo impositivo general. Tipos impositivos reducidos.

6. Deducciones y Devoluciones
Cuotas tributarias deducibles. Requisitos subjetivos de la deducción. Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción. Limitaciones del derecho a deducir. Exclusiones y restricciones del derecho a deducir. Requisitos formales de la deducción. Nacimiento del derecho a deducir. El ejercicio del derecho a la deducción. Caducidad del derecho a la deducción. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional. Regla de prorrata. Clases de prorrata y criterios de aplicación. La prorrata genera. Procedimientos de la prorrata general. La prorrata especial. Regularización de deducciones por bienes de inversión. Concepto de bienes de inversión. Procedimiento para practicar la regularización de deducciones por bienes de inversión. Entregas de bienes de inversión durante el periodo de regularización. Deducciones de las cuotas soportadas o satisfechas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales profesionales. Regularización de las deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales. Regularización de las cuotas correspondientes a bienes de inversión, soportadas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales. Rectificación de las deducciones. Devoluciones.

7. Reglamento de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Actualización 2009)

XVIII. Impuesto sobre el Valor Añadido 3

1. La Gestión del Impuesto
La liquidación del impuesto. Liquidación provisional. Suspensión del ingreso. Infracciones y sanciones.

2. Supuestos Prácticos (I.V.A.)
89 supuestos prácticos relacionados con el Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A.).

ANEXO. Modelos de Declaración.

XIX. Impuestos Especiales

1. Los Impuestos Especiales: Conceptos Previos
Ámbito de aplicación. Concepto de los impuestos especiales de fabricación. La imposición sobre las bebidas alcohólicas. El impuesto sobre hidrocarburos. El impuesto sobre las labores del tabaco. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte. Naturaleza de los impuestos especiales.

2. Los Impuestos Especiales de Fabricación
Ámbito territorial. Conceptos diversos. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción. Devengo. Sujetos pasivos y responsables. Exenciones. Devoluciones. Ultimación del régimen suspensivo. Determinación de las bases. Tipos impositivos. Repercusión. Fabricación, transformación y tenencia. Circulación intracomunitaria. Normas generales de gestión.

3. Disposiciones Comunes a todos los Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas
Conceptos previos. Exenciones. Devoluciones. Disposiciones particulares en relación con Canarias.

4. Impuesto sobre la Cerveza
Ámbito. Base imponible. Tipos impositivos.  

5. Impuesto sobre el Vino y las Bebidas Fermentadas
Ámbito. Devengo. Base imponible. Tipos impositivos.

6. Impuesto sobre Productos Intermedios
Ámbito. Supuestos de no sujeción. La base imponible. Tipo impositivo. Infracciones y sanciones.

7. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
Ámbito. Devengo. Base imponible. Tipo impositivo. Régimen de destilación artesanal. Régimen de cosechero. Exenciones. Devoluciones. Normas particulares de gestión.

8. Impuesto sobre Hidrocarburos
Ámbito. Supuestos de no sujeción. Base imponible. Tipos impositivos. Tipo impositivo especial para biocarburantes. Exenciones.

9. Impuesto sobre las Labores del Tabaco
Ámbito objetivo. Supuestos de no sujeción. Base imponible. Conceptos y definiciones. Tipos impositivos.

10. Impuesto sobre la Electricidad
Ámbito. Generalidades. Base imponible. Tipo impositivo. Exenciones. Los intercambios comunitarios de energía eléctrica.

11. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
Hecho imponible. Exenciones y devoluciones, devoluciones y reducciones. Sujetos pasivos. Devengo. Base imponible. Tipo impositivo. Deducción de la cuota. Liquidación y pago del impuesto.

12. Impuesto sobre las Ventas Minoritarias de Determinados Hidrocarburos
Ámbito. Supuestos de no sujeción. Devengo. Base imponible. Tipos impositivos. Exenciones. Gestión. Repercusión del impuesto.

XX. Haciendas Locales

1.Haciendas Locales: Conceptos Previos
Recursos de las Haciendas Locales. Ingresos de derecho privado. Concepto. Régimen jurídico. Limitación de destino. Los tributos.

2. Imposición y Ordenación de Tributos Locales
Ordenanzas fiscales: concepto. Contenido de las ordenanzas fiscales.

3. Tasas
Hecho imponible. Supuestos de sujeción y de exención.

4.Contribuciones Especiales
Hecho imponible. Obras y servicios públicos locales. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota y devengo. Imposición y ordenación.

5. Haciendas Locales: Subvenciones y Precios Públicos
Participaciones en los tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas. Subvenciones. Precios públicos. Obligados al pago. Cuantía y obligación del pago. Gestión. Cobro. Fijación.

6. Operaciones de Crédito

Finalidad, instrumentos y garantías reales y financieras. Inclusión de las operaciones de crédito en el presupuesto aprobado. Operaciones de crédito a corto plazo.

7. Recursos de los Municipios
Tributos propios. Tasas. Contribuciones especiales. Impuestos.

8. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Naturaleza. Hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Afección real en la transmisión y responsabilidad solidaria en la cotitularidad. Base imponible. Base liquidable.

9. Impuesto sobre Actividades Económicas
Naturaleza y hecho imponible. Actividad económica gravada.

10. Impuesto Sobre Vehículos de Tracción Mecánica
Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Cuota. Período impositivo y devengo. Gestión tributaria del impuesto. Autoliquidación. Justificación del pago del impuesto.

11. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
Naturaleza y hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible, cuota y devengo. Gestión tributaria del impuesto.

12. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipo de gravamen, cuota íntegra y cuota líquida. Devengo. Gestión tributaria del impuesto.

XXI. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Naturaleza y objeto. Ámbito territorial. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Obligación personal y real. Responsables subsidiarios.  

2. Adquisición Mortis Causa
Adquisición de bienes. Determinación del caudal hereditario. Determinación del valor neto de la participación individual. Cargas deducibles. Deudas deducibles. Gastos deducibles. Ajuar doméstico.

3. Transmisiones Lucrativas Inter Vivos
Donaciones. Cargas deducibles. Deudas deducibles.

4. Comprobación de Valores
Conceptos previos. Principios generales.

5. La Base Liquidable y el Tipo de Gravamen
El concepto de base liquidable. Tipo de gravamen.

6. La Deuda Tributaria
Cuota tributaria. Deducción por doble imposición internacional. Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla.

8. Normas Especiales
Usufructo. Partición y excesos de adjudicación. Repudiación y renuncia a la herencia. Donaciones especiales. Acumulación de donaciones. Fideicomisos. Nuda propiedad.

9. Obligaciones Formales
Declaración y liquidación. Deberes de las autoridades, funcionarios y particulares. Efectos de la falta de presentación.

10. La Gestión del Impuesto
Liquidaciones parciales a cuenta. Pago del impuesto. Aplazamiento y fraccionamiento de pago. Supuestos especiales de aplazamiento y fraccionamiento. Infracciones y sanciones.

11. Formularios sobre Impuesto de Sucesiones y Donaciones

XXII. Procedimiento Tributario 1

1.Conceptos Previos
Concepto y clasificación de los tributos. La potestad tributaria.

2. Normas Tributarias
Las fuentes de la normativa tributaria. Legislación tributaria. Ámbito temporal de las normas tributarias.

3. Las Obligaciones Tributarias
La relación jurídico-tributaria. La obligación tributaria principal. La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta. Los intereses de demora.

4. Los Obligados Tributarios
Concepto y clasificación de los obligados tributarios. Sujetos pasivos. Obligados a realizar pagos a cuenta. Los sucesores. Los responsables tributarios. La capacidad de obrar. Domicilio fiscal.

5. Cuantificación de la Obligación Tributaria Principal
Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta. Base imponible. Base liquidable y tipo de gravamen. Cuota tributaria. Comprobación de valores.

6. La Deuda Tributaria
Formas de pago de la deuda tributaria. Plazos para el pago. La imputación de pagos. La consignación del pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Plazos de prescripción.

7. Introducción a los Procedimientos Tributarios
Ámbito de aplicación de los tributos. Competencia territorial en la aplicación de los tributos. Información y asistencia a los obligados tributarios. Colaboración social en la aplicación de los tributos.

8. Normas Comunes sobre Actuaciones y Procedimientos Tributarios
Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios. Iniciación de los procedimientos tributarios.

XXIII. Procedimiento Tributario 2

1. Procedimientos de Gestión Tributaria
Gestión tributaria. El inicio de la gestión tributaria. Declaración tributaria. Autoliquidaciones. Comunicación de datos. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias. Procedimientos de gestión tributaria.

2. El Procedimiento de Inspección lares. Oposición al requerimiento
Representación simple otorgada por persona física. La inspección tributaria. Facultades de la inspección de tributos. Documentación de las actuaciones de la inspección. Las actas. Plazo de actuaciones inspectoras.

3. Procedimiento Recaudatorio
Recaudación en periodo ejecutivo. Facultades de la recaudación tributaria. Procedimiento de apremio. Concurrencia del procedimiento de apremio con otros procedimientos. Suspensión del procedimiento de apremio.

4. El Procedimiento Sancionador
Los sujetos infractores. Clasificación de las infracciones. Clasificación de las sanciones tributarias. Clasificación de las sanciones tributarias pecuniarias. Reducción de las sanciones. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias. Infracción tributaria. Recursos contra sanciones.

5. Revisión en Vía Administrativa
Medios de revisión. Motivación de las resoluciones. Procedimientos especiales de revisión. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho. Declaración de lesividad de actos anulables. Rectificación de errores. Reclamaciones económico-administrativas.

6. Procedimiento Económico-Administrativo
Procedimiento en única o primera instancia. Recurso de alzada ordinario. Recurso extraordinario de alzada para unificación de criterios.

XXIV. Procedimiento Tributario 3 (Formularios)

1. Formularios Procedimiento Administrativo (I)
Escrito promoviendo la recusación de alguno de los miembros de un órgano administrativo. Escrito conteniendo documento público donde se confiere la representación.

2. Formularios Procedimiento Administrativo (II)
Recurso de alzada. Recurso de reposición contra actos derivando la acción administrativa de responsabilidad. Recurso extraordinario de revisión. Solicitud de anulación de actos declarativos de derechos.

3. Formularios Procedimiento Económico-Administrativo (I)
Conflictos de competencia y conflictos de atribuciones. Alegaciones en actuaciones en conflicto negativo. Recusación. Planteamiento de la recusación. Representación. Subsanación de defecto o insuficiencia de poder. Legitimación. Alegaciones de titulares de derechos directamente afectados y que no hayan comparecido.

4. Formularios Procedimiento Económico-Administrativo (II)
Procedimiento de única o primera instancia. Modelo aval bancario garantizando el pago de la deuda cuando se solicita la suspensión del acto que se impugna.

5. Formularios Procedimiento Recaudador
Apremio. Escrito de solicitud de aplazamiento de pago de la deuda apremiada. Fraccionamientos y aplazamientos de pago. Solicitud de ampliación de plazo para aportar las garantías. Fraccionamiento y aplazamiento de pago. Solicitud de aplazamiento de una deuda apremiada.

6. Formularios Procedimiento Sancionador
Sanciones por infracción simple. Escrito de alegaciones en el procedimiento sancionador por infracción simple. Sanciones no pecuniarias. Recurso de reposición contra la imposición de sanción no pecuniaria y solicitud de suspensión de la ejecución de la sanción. Condonación.  

7. Formularios Procedimiento de Gestión, Liquidación e Inspección
Consultas tributarias escritas. Consultas tributarias escritas relativas a inversiones a realizar en España. Deberes de colaboración de los particulares.

8. Formularios Proceso Contencioso-Administrativo
Recurso contencioso-administrativo. Escrito de formalización de la demanda. Escrito desistiendo del recurso contencioso-administrativo. Escrito de disconformidad del demandado con la fijación de la cuantía. Otros escritos.

XXV. Impuesto General Indirecto Canario 1

1. Conceptos Previos
Naturaleza y ámbito del impuesto. El hecho imponible. Concepto de actividades empresariales o profesionales. Concepto de entrega de bienes. Concepto de prestación de servicios. Concepto de importación de bienes. Supuestos de no sujeción.

2. Exenciones
Exenciones en operaciones interiores. Exenciones relativas a las importaciones. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones. Exenciones en importaciones de bienes. Exenciones en regímenes especiales de importación.

3. Lugar de Realización del Hecho Imponible
Lugar de realización de las entregas de bienes. Lugar de realización de las prestaciones de servicios.

4. Devengo del Impuesto
Devengo del impuesto.

5. El Sujeto Pasivo
Sujetos pasivos en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios. Repercusión del impuesto y rectificación de las cuotas repercutidas. Sujetos pasivos en las importaciones de bientes.

6. La Base Imponible
Base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios. Base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios: reglas especiales. Base imponible en las importaciones: reglas especiales.

7. El Tipo Impositivo
Tipos impositivos.

8. Deducciones y Devoluciones
Deducciones: naturaleza y ámbito de aplicación. Cuotas tributarias deducibles. Exclusiones y restricciones del derecho a deducir. Requisitos formales de la deducción. Nacimiento del derecho a deducir. Ejercicio del derecho a deducción. Caducidad del derecho a la deducción. Regla de la prorrata.

XXVI. Impuesto General Indirecto Canario 2

1. Los Regímenes Especiales
Régimen simplificado. Contenido. Determinación del volumen de operaciones. Régimen de los bienes usados. Régimen especial de los objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.

2. Obligaciones de los Sujetos Pasivos
Introducción. Documentos contables.

3. La Gestión del Impuesto
Liquidación del impuesto. Competencia en la Administración del Impuesto. Infracciones y sanciones. Atribución del rendimiento del impuesto.

ANEXOS: Legislación y Modelos de Declaración I.G.I.C.
NOTA: En su propio beneficio, parte del temario puede ser objeto de modificaciones si se considera oportuna su actualización.

Carpeta EFEM "El derecho"

A través de este espacio el alumno contará con la herramienta MÁS POTENTE y versátil que le facilitará su formación profesional.

• Le permitirá consultar un fondo documental MUY AMPLIO de la normativa actual, tanto a nivel específico como general de áreas jurídicas.

• Amplia Biblioteca Jurídica.

• Manuales, Guías Jurídicas y Revistas Online especializadas.

• La información comprendida en "El Derecho" está permanentemente actualizada y cuenta con el aval y el rigor jurídico. Está actualizado PERMANENTEMENTE informando de las novedades que vayan sucediendo tanto a nivel específico como general.

• "El Derecho" cuenta con un canal de noticias jurídicas 24 horas.

• Servicio de novedades en materia fiscal, laboral y contable a través de Newsletters.

• Cuenta con el Diccionario Jurídico español de mayor rigor y prestigio. Imprescindible para el conocimiento y comprensión de los conceptos e instituciones jurídicas, que le aclara cualquier duda jurídico-conceptual y le permitirá comprender mejor la vertiente jurídica.

• Fácil manejo, sin necesidad de contar con conocimientos informáticos especializados, permite con sencillez imprimir y guardar los contenidos.